2017年擬申報高新技術企業的準備工作

1、知識產權申報是重中之重

知識產權申報是指技術部門要根據企業研發項目的立項情況及時申報企業的知識產權。知識產權是證明企業研發活動具體高新技術企業特征的重要材料，也是企業研發成果的重要體現，是高企申報和重新認定的必備條件。

知識產權與高新評審指標中的兩項評分（知識產權和科技成果轉化能力共計60分）密切相關，知識產權的數量和質量對高企打分起著至關重要作用。

在這里有個小小提醒：滿分檔需要企業平均每年5項以上（成立3年以上的企業，至少需要15項以上專利及對應的產品才能達到滿分檔）。所以知識產權數量少的企業，盡快啟動實用新型和軟著的申請（實用新型從申請到授權一般為6-9個月，軟著一般1-2個月）。



2、研發項目立項

研究開發項目是財務部門分配各項研發費用的依據，也是企業申請技術開發費用加計扣除的依據，是企業申報高新技術企業的必備條件。企業應當將企業實際將要從事的研發活動，按照規定的標準格式（主要是研發計劃書，詳見附件）申請立項，經分管領導批準后從事相關研發活動。



3、研發費用核算

研發費用核算是指財務部門根據研發機構的研發項目按月對企業發生的各項費用進行核算，并在各項目間進行分配。準確核算研發費用是建立企業高新技術研發體系的關鍵之一，是準確申報技術開發費加計扣除和申請享受高新技術企業所得稅優惠的必備條件。無法準確核算企業的研發費用，既使獲取了高新技術企業認定，也無法享受稅收優惠。



4、科技成果轉化證明材料

企業根據研發活動的開展情況，及時做好新技術與新產品、新工藝、新材料的銜接應用，并提供佐證材料（包括對應用相關技術的軟件產品及高新技術產品的申請，產品質量運行情況的檢測報告）。  注意一點， 同一科技成果分別在國內外轉化的，或轉化為多個產品、服務、工藝、樣品、樣機等的，只計為一項。



5、高新技術產品收入核算、軟件產品登記

高新產品收入核算是指財務部門應當逐步分類核算高品和非高品的收入，根據高新技術產品類別分類核算各項高新技術產品收入，注意發票名稱應當與高品名稱一致，如無法保持一致的，至少在發票上模糊開票，附件清單里注明是哪一類高品收入，以方便財務核算和稅務審核。

特別是對于有軟件產品銷售的企業，要及時申請軟件產品登記（提供軟件著作權證書、軟件產品檢測報告等）。增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。



6、做好研發費用加計扣除以免后顧之憂

重點抽查，一票否決

（1）從今年開始，高企材料上交后，稅務部門加大了對沒有做過加計扣除的企業重點稽查，在需企業提供專項審計研發費用與匯算清繳的研發費金額不一致的情況說明外，還要對企業的研發費用明細帳進行審核，甚至到企業進行實地帳務核實。

（2）對專項審計從生產成本中列支研發費的企業，稅務部門對高企評審具有一票否決權。

（3）企業的年度報表，若管理費用下對研發費用有單獨列支，建議要達到高企對研發費占銷售收入的比例要求。

追溯3年

企業符合研發費用加計扣除條件而在2016年1月1日以后未及時享受該項稅收優惠的，可以追溯享受并履行備案手續，追溯期限最長為3年。也就是說，2017年擬申報高新的企業，如果前三年研發費用加計扣除沒做的，則在2016年年度匯算清繳前可以做三年追溯。



7、研究開發組織管理的建立

根據企業實際及研發機構建立情況，及時建立與高校的產學研合作項目（簽訂產學研合作協議）、企業內部研究開發費用核算制度、企業研究開發人員績效管理制度。