軟件產品資格備案及增值稅退稅申請審批業務辦稅指南

申請條件：

1、軟件企業增值稅即征即退資格備案

按政策規定可享受增值稅即征即退稅收優惠政策的軟件企業，在首次辦理稅收優惠或條件發生變化時向稅務機關進行資格備案。

2、增值稅即征即退批準類優惠辦理

增值稅即征即退是指稅務機關對按規定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人，具體包括：

（1）安置殘疾人就業增值稅即征即退。

（2）軟件企業增值稅即征即退。

（3）資源綜合利用產品增值稅即征即退。

（4）黃金交易期貨增值稅即征即退。

（5）飛機維修勞務增值稅即征即退。

（6）大型水電企業增值稅超稅負即征即退。

（7）光伏發電增值稅即征即退。

（8）管道運輸服務增值稅超稅負即征即退。

（9）部分地區國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務增值稅即征即退。

（10）有形動產融資租賃服務增值稅超稅負即征即退。

（11）黃金、鉑金及鉑金制品增值稅即征即退。



提供資料：

1、《退（抵）稅申請審批表》（一式四聯）；

2、企業退稅申請報告（列明企業基本情況、退稅理由、依據、范圍、已繳金額、應退金額等，加蓋企業公章）

3、《中華人民共和國稅收繳款書（銀行經收專用）》或《中華人民共和國稅收完稅證明》原件及復件印

4、稅務機關要求的其他證明材料。



辦理地點：

1、辦稅服務廳：禪城區佛山大道中26號；

2、辦稅服務廳駐張槎稅務分局服務點：禪城區建槎路11號；

3、辦稅服務廳駐區政府行政服務中心綠島湖大廳服務點：禪城區季華西路131號禪城區行政服務中心綠島湖大廳。



納稅人辦理期限：

經審批或登記備案后可享受增值稅即征即退政策的納稅人，需要辦理即征即退增值稅的，應向主管稅務機關提出退稅申請。



稅務機關辦理時限：

20個工作日。



注意事項

1、增值稅一般納稅人將進口的軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受即征即退的稅收優惠政策。

2、納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策。

3、企業當月軟件產品實現的增值稅必須全部足額入庫后才能辦理即征即退手續。

4、增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產品開發生產設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內不得變更。專用于軟件產品開發生產的設備及工具，包括但不限于用于軟件設計的計算機設備、讀寫打印器具設備、工具軟件、軟件平臺和測試設備。

5、對增值稅一般納稅人隨同計算機硬件、機器設備一并銷售嵌入式軟件產品，如果適用按照組成計稅價格計算確定計算機硬件、機器設備銷售額的，應當分別核算嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備部份的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受增值稅優惠政策。

6、納稅人凡弄虛作假騙取享受增值稅優惠政策的，稅務機關除根據現行規定進行處罰外，自發生上述違法違規行為年度起，取消其享受增值稅優惠政策的資格，納稅人三年內不得再次申請。



辦理流程

1、軟件企業增值稅即征即退資格備案





2、增值稅即征即退批準類優惠辦理